M&A用語集「税務」の言葉です。意味と、中小企業のM&Aでどう出てくるかをまとめました。
財産の管理や承継のために、信頼できる人に財産を預けて管理してもらう仕組みです。自社株式の議決権と経済的な利益を分けて設計できます。
財産を預ける人、預かって管理する人、利益を受ける人を決めて設計します。営業として行う信託ではないため、家族や知人が受託者になれます。遺言では難しい、段階的な承継を組めるのが特徴です。
自社株式を信託すると、議決権の行使を誰がするかと、配当を誰が受けるかを分けられます。先代が議決権を留保しながら経済的な利益を後継者に移すといった設計ができますが、税の扱いは複雑なので専門家と組みます。
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この用語集の使い方について。ここに載せた説明は、経営者の方が話の流れを掴むためのものです。契約書の条項や税務の取り扱いは、同じ言葉でも案件ごとに中身が変わります。実際のご判断は、必ず弁護士・税理士など専門家の確認を受けてください。当社は仲介者であり、税務顧問業務・法律事務は行いません。
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