M&A用語集「決算書と財務の見方」の言葉です。意味と、中小企業のM&Aでどう出てくるかをまとめました。
法人税の申告のために作成する書類で、決算書の利益から税務上の所得を計算する過程が別表に示されます。買い手は、税務上の処理と繰越欠損金の有無をここで確かめます。
決算書の利益と税務上の所得は一致しないため、申告書の別表で加算・減算の調整を行って所得を計算します。繰越欠損金の残高、交際費や役員報酬の損金不算入、貸倒引当金の扱いなどがここに表れます。
買い手の税務の調査では、申告書と決算書の整合、過去の税務調査の有無と結果、繰越欠損金の残高と期限を確かめます。売り手は、過去数年分の申告書一式を揃えておきます。
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