M&A用語集「税務」の言葉です。意味と、中小企業のM&Aでどう出てくるかをまとめました。
株主とその親族などをまとめて見たときに、議決権の一定割合以上を持つ株主のグループです。株式の評価方法の分かれ目になります。
本人と配偶者、親族、特別の関係にある者などをまとめて数え、議決権の一定割合以上を持つかどうかで判定します。該当する株主は原則的な評価方式、該当しない少数の株主は配当還元方式で評価されます。
同じ会社の株式でも、誰が持っているかで相続税の評価額が変わります。後継者に渡す分と、経営に関与しない親族に渡す分で評価が違うため、誰にどれだけ渡すかの設計に関わります。
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この用語集の使い方について。ここに載せた説明は、経営者の方が話の流れを掴むためのものです。契約書の条項や税務の取り扱いは、同じ言葉でも案件ごとに中身が変わります。実際のご判断は、必ず弁護士・税理士など専門家の確認を受けてください。当社は仲介者であり、税務顧問業務・法律事務は行いません。
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